Hoeveel salaris uit een bv

Hoeveel salaris uit een bv? Een overzicht voor ondernemers

Als je een eigen bv hebt of overweegt er een op te zetten, vraag je je waarschijnlijk af: "Hoeveel salaris kan of moet ik uit mijn bv halen?" Het antwoord op deze vraag hangt af van meerdere factoren. Je wilt immers een goed inkomen, maar ook dat je bv gezond blijft en dat je de belasting optimaal regelt. In dit artikel leg ik je uit wat de mogelijkheden en aandachtspunten zijn bij het bepalen van jouw salaris uit een bv.

Wat is het standaard salaris uit een bv?

De wet stelt dat de directeur-grootaandeelhouder (DGA) minimaal een gebruikelijk salaris moet ontvangen. Dit is vastgelegd in de fiscale regelgeving. Voor 2023 is dat salaris vastgesteld op minimaal € 51.000 per jaar. Dit bedrag wordt door de Belastingdienst beschouwd als een gebruikelijk salaris voor een directeur-grootaandeelhouder die werkzaam is binnen de onderneming.

Maar dit betekent niet dat je dit bedrag per definitie moet verdienen. Het is een minimum, en het mag hoger liggen. De vraag is vaak: "Hoeveel salaris uit mijn bv is praktisch en fiscaal het beste?"

Hoe bepaal je jouw salaris uit de bv?

De gebruikelijke salarisnorm

Zoals genoemd, geldt een minimum van € 51.000 (2023). Dit bedrag wordt vaak gebruikt als uitgangspunt. Het voordeel van een salaris boven dit minimum is dat je meer sociale zekerheden opbouwt, zoals AOW en pensioenrechten. Daarnaast kan een hoger salaris fiscale voordelen bieden.

Hoe lager het salaris, hoe beter voor de bv?

Als je de winst van je bv vooral binnen de onderneming wilt houden of investeren, kan je kiezen voor een lager salaris. Dit betekent dat je minder premie en loonbelasting betaalt, en dat je bv meer winst houdt. Maar dit heeft ook nadelen: je bouwt minder AOW op, en de sociale zekerheden worden beperkt.

Wat als je boven of onder de gebruikelijke salarisnorm zit?

• Boven de norm: Je betaalt meer loonbelasting en premies, maar je krijgt een hoger salaris en betere sociale zekerheden.
• Onder de norm: Je betaalt minder belasting, maar bouwt minder op voor je pensioen en AOW.

Hoe zit het met de fiscale voordelen?

Het salaris uit je bv heeft invloed op de belasting die je betaalt. Dit bepaalt uiteindelijk hoeveel netto overblijft. Daarnaast speelt de salarishoogte een rol in de fiscale winst- en verliesrekening van je bv. Hier enkele belangrijke punten:

De ondernemer-aanpak en belastingen

• De gebruikelijke salarisnorm helpt om colleraal met de Belastingdienst te blijven.
• Het salaris is aftrekbaar voor je bv, waardoor de winst en daarmee de vennootschapsbelastingdaalingen.
• Hoe hoger je salaris, hoe meer je zelf aan loonbelasting betaalt, maar ook hoe meer sociale verzekeringen en pensioenopbouw.

Kosten versus rendement

Als je je salaris te laag houdt, betaal je minder belasting, maar bouw je ook minder op voor je toekomst. Durf je een hoger salaris te vragen? Denk dan aan je persoonlijke situatie: Hoeveel heb je nodig voor je levensonderhoud? Wil je sparen of investeren? Ook kosten en baten afwegen helpt je om een goede keuze te maken.

Welke factoren spelen een rol bij jouw salarisbeslissing?

De juiste hoogte van je salaris is niet alleen afhankelijk van de fiscaal optimale norm. Andere belangrijke factoren zijn:

• Persoonlijke levensfase: Ben je net gestart of al jaren actief? Hoe hoog is je vaste last? Wil je sparen voor de toekomst of nu meer uitgeven?
• Financiële situatie van je bv: Heeft je bv voldoende geld om een hoger salaris te betalen zonder in problemen te komen?
• Toekomstplannen: Wil je je bv laten groeien, investeren of juist winst uitkeren?
• Sociale zekerheden en pensioen: Wil je voldoende sociale zekerheden opbouwen of haal je dat uit privévoorzieningen?

Hoe zit het met de fiscale regels rond salaris uit een bv?

De Belastingdienst stelt regels waar je als DGA rekening mee moet houden:

De gebruikelijkloonregeling

De regeling bepaalt dat je minimaal een gebruikelijk salaris moet ontvangen. Dit wordt beoordeeld op basis van de werkzaamheden, de omvang van de onderneming, en de salarisnormen in de branche. Als het salaris te laag is vastgesteld, risk je correcties en boetes.

Hoe bewijs je dat je salaris terecht is?

• Door middel van salarisadministratie en loonstrookjes
• Door het vergelijken met vergelijkbare functies binnen de sector
• Afhankelijk van de situatie kan de Belastingdienst je dossier controleren

Wat gebeurt bij afwijkingen?

Als je salaris te laag wordt vastgesteld, kan de Belastingdienst de gebruikelijkheidsnorm verhogen en extra belasting opleggen. Het is dus verstandig om je salaris goed te onderbouwen en te documenteren.

Praktische tips voor het bepalen van jouw salaris uit een bv

• Houd rekening met je vaste lasten en wensen: Hoeveel heb je nodig voor je levensonderhoud?
• Doe een vergelijkend marktonderzoek: Wat verdienen vergelijkbare functies in jouw branche?
• Plan je pensioen en sociale zekerheden: Wil je dit vooral via je bv of privé regelen?
• Gebruik belastingadviseur of accountant: Zij helpen je om de juiste balans te vinden tussen belastingvoordeel en sociale zekerheden.
• Blijf flexibel: Je salaris kan variëren afhankelijk van de winst en de situatie van je bv.

Veelgestelde vragen over salaris uit een bv

Wat is het minimum salaris dat ik uit mijn bv moet halen?

Volgens de fiscale regelgeving moet je als DGA minimaal € 51.000 per jaar verdienen (2023), tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is in jouw branche of situatie.

Kan ik mezelf geen salaris uit mijn bv uitbetalen?

Technisch niet. De wet stelt dat je als DGA minimaal een gebruikelijk salaris moet ontvangen. Zonder salaris is er een risico op correcties door de belastingdienst en mogelijk boetes.

Mag ik mijn salaris aanpassen? Hoe vaak?

Ja, je mag je salaris aanpassen, bijvoorbeeld bij veranderingen in je werkzaamheden of de winst. Het is verstandig om dit duidelijk te documenteren en te onderbouwen. Permanente wijzigingen worden meestal jaarlijks vastgesteld.

Wat gebeurt er als ik geen of een te laag salaris uit mijn bv haal?

De Belastingdienst kan je salaris aanpassen en extra belasting heffen op het verschil. Het is daarom belangrijk dat je je aan de gebruikelijkheidsnorm houdt en je salaris goed documenteert.

Wat zijn de fiscale voordelen van een hoger salaris?

Een hoger salaris zorgt voor meer sociale zekerheden en meer pensioenopbouw via de pensioenpremies die je betaalt. Minder belasting betalen op je salaris door aftrekposten is ook mogelijk, afhankelijk van je situatie.

Hopelijk geeft dit overzicht je een beter beeld van hoeveel salaris uit een bv je zou kunnen of moeten halen. Het blijft een persoonlijke keuze die zorgvuldig moet worden afgewogen. Bij twijfel kan een belastingadviseur of accountant je ondersteunen bij het maken van de juiste keuzes.