Hoe betaal je dga salaris

Hoe betaal je DGA salaris?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet je jezelf een salaris uitbetalen. Maar hoe doe je dat precies? En waar moet je op letten? In dit artikel neem ik je stap voor stap mee in het proces van het betalen van een DGA salaris. Zo weet je zeker dat je het op de juiste manier regelt, binnen de regels en met oog voor de fiscale context.

Wat is een DGA salaris en waarom is het belangrijk?

Een DGA salaris is het loon dat je als eigenaar van je bv uitbetaalt aan jezelf. Het is niet iets dat je zomaar kunt vastleggen, maar een inkomen dat vaak fiscaal aantrekkelijk moet worden samengesteld. Waarom is dat belangrijk? Omdat je salaris invloed heeft op je belastingaanslag, sociale zekerheidsbijdragen en de financiering van je persoonlijke en zakelijke kosten.

Hoe bepaal je het juiste DGA salaris?

Wat zegt de wet hierover?

De wet eist dat je jezelf een 'gebruikelijk loon' betaalt. Dit is minimaal €48.000 (in 2024), tenzij je aannemelijk kunt maken dat een lager salaris passend is. Voor startende of zeer kleine ondernemers kan een lager salaris ook acceptabel zijn, maar dat moet goed onderbouwd worden.

Hoe bepaal je wat gebruikelijk is?

De Belastingdienst kijkt naar de marktwaarde. Vraag jezelf af: wat zou een vergelijkbare werknemer in een vergelijkbare functie in jouw regio verdienen? Heb je personeel? Wat betaalt het management in vergelijkbare bedrijven? Het kan helpen om een salarisbenchmarkt te voeren of deskundig advies in te winnen.

Wat als je geen gebruikelijk loon betaalt?

Als je minder dan het gebruikelijke loon uitbetaalt, kan de Belastingdienst dat corrigeren. Ze zien dat als een verkapte dividenduitkering en passen dan de loonbelasting en premies toe op het verschil. Dit kan leiden tot extra belastingheffing.

Hoe betaal je het DGA salaris?

Stap 1: vaststellen van het salaris

Voordat je betaalt, moet je duidelijk vastleggen welk salaris je jezelf uitbetaalt. Dit doe je meestal in de jaarrekening of via een arbeidsovereenkomst. Het is niet verplicht om een schriftelijke arbeidsovereenkomst te hebben, maar het is wel verstandig.

Stap 2: de loonadministratie regelen

Jouw salaris moet je via een loonadministratie verwerken. Je kunt dit zelf doen met salarissoftware of uitbesteden aan een payrollbedrijf of accountant. Zij zorgen dat de inhoudingen en bijschrijvingen correct worden gedaan.

Stap 3: inhoudingen en belastingen

Als je jezelf salaris uitbetaalt, moet je loonheffingen inhouden: loonbelasting, premies voor sociale verzekeringen en de bijdrage Zorgverzekeringswet. Jouw werkgever (de bv) moet deze bedragen afdragen aan de Belastingdienst.

Stap 4: het betalen van het salaris

Na inhoudingen betaal je het nettoloon uit. Dit doe je door een bankoverschrijving van de bankrekening van de bv naar jouw privérekening. Zorg dat je duidelijk aangeeft dat het gaat om salaris. Bewaar altijd bewijs van de betaalde salarisstroken en betalingen.

De rol van de bv bij het betalen van het salaris

De bv fungeert als werkgever. Dat betekent dat de bv verantwoordelijk is voor het inhouden en afdragen van loonbelasting en socialezekerheidsbijdragen. Daarnaast moet de bv eventuele arbeidsrechtelijke afspraken naleven. Als DGA betaal je jezelf via de loonadministratie van de bv, net als een reguliere werkgever.

Belangrijke aandachtspunten bij het betalen van DGA salaris

• Betaling op tijd: Zorg dat je het salaris en de loonbelasting op tijd afdraagt. Te late betaling kan leiden tot boetes en rente.
• Correcte loonadministratie: Houd alles goed bij. Bewaar loonstroken, bankafschriften en administratie van inhoudingen.
• Verhogen of verlagen van salaris: Als je het salaris wilt verhogen of verlagen, moet dit logisch en onderbouwd zijn. Bij een wijziging in het salaris moet je dat ook vastleggen.
• Vergeet niet de afdracht van premies: Naast loonbelasting is het ook belangrijk dat de bv de premies voor sociale verzekeringen en volksverzekeringen correct afdraagt.
• Fiscale aandacht: Houd rekening met de fiscale regels rondom het gebruikelijk loon en de mogelijkheid om bijvoorbeeld keuzes te maken in het beloningspakket.

Wat als je geen salaris uitbetaalt?

Het is niet verboden om jezelf geen salaris te betalen, maar let op dat de Belastingdienst dit kan constateren en corrigeren. Een volstrekt lage of geen salaris uitkeren kan leiden tot naheffingen, vooral als zij je werkzaamheden als werknemer en directeur in twijfel trekken. Bovendien kan het jouw sociale zekerheidspositie schaden.

Veelgestelde vragen over het betalen van DGA salaris

1. Hoe vaak moet ik mijn DGA salaris uitbetalen?

Dit is niet wettelijk vastgesteld, maar meestal gebeurt dat maandelijks, net als bij een reguliere werknemer. Belangrijk is dat je het salaris tijdig uitbetaalt en de administratie op orde hebt.

2. Kan ik mezelf een lager salaris geven als ik bijvoorbeeld minder verdiend heb?

Ja, dat kan, maar de Belastingdienst ziet dat strenger als je minder dan het gebruikelijke loon uitbetaalt. Zorg dat je goed kunt onderbouwen waarom je het salaris verlaagt.

3. Wat zijn de fiscale voordelen van een gebruikelijk salaris?

Het betalen van een marktconform salaris voorkomt dat de Belastingdienst het bedrag corrigeert. Het zorgt ook dat je optimaal gebruikmaakt van de mogelijkheid om je belastingdruk te reguleren.

4. Kan ik mezelf ook geen salaris uitbetalen?

Technisch gezien wel, maar dat brengt risico's met zich mee. De Belastingdienst kan dat als fictief loon zien en naheffen. Het is daarom meestal beter om consistent en volgens de regels te handelen.

5. Wat gebeurt er als ik mijn salaris niet op tijd betaal of de loonheffingen niet afdraai?

Dat kan leiden tot naheffingen, boetes en rentekosten. Ook kan de Belastingdienst je als werkgever kwalificeren, wat extra administratieve lasten met zich meebrengt.